扶養内で賢く働く！主婦パートの収入調整ガイド【2024年版】
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主婦がパートで働く際、扶養の範囲内に収入を抑えることで税制上のメリットを受けられることをご存知ですか？しかし、扶養内で働くためには、収入限度額や社会保険の加入条件など、知っておくべきポイントがたくさんあります。
この記事では、扶養内で働く主婦のために、収入調整の方法や注意点を詳しく解説します。賢く働いて、手取り額を最大化するコツをつかみましょう！
扶養内で働くメリットと注意点の概要
扶養内勤務を選ぶ主な理由は、税制上のメリットを受けられることです。配偶者控除や配偶者特別控除の適用により、世帯全体の税負担を抑えられます。
また、社会保険料の免除も大きなメリットといえるでしょう。
一方で、収入に上限があるため、働き方やキャリアアップに制限がかかるというデメリットもあります。メリットとデメリットをよく理解した上で、自分に合った働き方を選択することが大切です。
■扶養内勤務を選ぶ主な理由
主婦がパートで働く際に扶養内勤務を選ぶ主な理由は、以下の3つが挙げられます。
1.配偶者控除や配偶者特別控除の適用により、世帯全体の税負担を抑えられる
2.社会保険料が免除され、手取り額を増やせる
3.子育てとの両立がしやすい働き方ができる
特に、税制上のメリットは大きな魅力です。扶養内で働くことで、配偶者の所得税や住民税の負担を軽減できるのです。
■扶養内勤務の魅力と注意点
扶養内勤務の魅力は、税制上のメリットだけではありません。社会保険料が免除されるため、手取り額を増やせることも大きなメリットです。また、収入に上限があるため、子育てとの両立がしやすい働き方ができるのも魅力の一つです。
ただし、注意点もあります。収入に上限があるため、キャリアアップが難しいというデメリットがあるのです。また、将来受け取れる年金額が少なくなることも覚えておきましょう。メリットとデメリットをよく理解した上で、自分に合った働き方を選択することが大切です。
扶養内で働ける収入限度額の詳細
扶養内で働くためには、収入限度額を知っておく必要があります。ここでは、103万円、106万円、130万円、150万円の4つの壁について詳しく解説します。
■103万円の壁（配偶者控除の対象となる収入限度額）
配偶者控除の対象となるのは、年収103万円以下の場合です。正確には、給与収入が103万円以下で、かつ合計所得金額が48万円以下であることが条件です。合計所得金額とは、収入から各種控除を差し引いた後の金額のことを指します。
年収103万円以下に抑えることで、配偶者控除の適用を受けられ、配偶者の所得税や住民税が節税できます。
■106万円の壁（社会保険の加入が免除される収入限度額）
社会保険の加入が免除されるのは、年収106万円未満の場合です。ただし、この基準は会社の規模によって異なります。
2022年10月からは、従業員数が101人以上の会社で、以下の条件を全て満たす場合に、社会保険の加入が義務付けられています。
従業員数が100人以下の会社の場合は、労使合意があれば社会保険の適用拡大の対象となります。
・週の所定労働時間が20時間以上
・月の賃金が8.8万円以上
・雇用期間が2ヶ月を超える見込み
・学生ではない
■130万円の壁（配偶者特別控除の対象となる収入限度額）
配偶者特別控除の対象となるのは、年収130万円以下の場合です。配偶者の合計所得金額が48万円を超え、133万円以下であれば、配偶者特別控除の適用を受けられます。
配偶者特別控除の控除額は、配偶者の合計所得金額に応じて、段階的に減少していきます。年収130万円以下に抑えることで、配偶者特別控除の最大額を受けられるようになります。
■150万円の壁（配偶者特別控除が適用されなくなる収入限度額）
年収150万円を超えると、配偶者特別控除の適用を受けられなくなります。配偶者の合計所得金額が133万円を超える場合、配偶者特別控除の適用はなくなります。
ただし、150万円以下であれば、配偶者特別控除の適用を受けられます。年収150万円が、配偶者特別控除の適用を受けられる上限といえます。
■それぞれの壁を超えた場合の影響
それぞれの壁を超えた場合、税制上のメリットを受けられなくなったり、社会保険料の負担が発生したりします。
103万円の壁を超えると、配偶者控除の適用を受けられなくなります。106万円の壁を超えると、社会保険の加入が義務付けられ、保険料の負担が発生します。130万円の壁を超えると、配偶者特別控除の適用が段階的に減少していきます。そして、150万円の壁を超えると、配偶者特別控除の適用がなくなってしまいます。
それぞれの壁を超えないよう、収入を調整することが大切です。
扶養内勤務のメリットとデメリット
扶養内勤務にはメリットだけでなく、デメリットもあります。ここでは、それぞれについて詳しく解説します。
■３つのメリット
扶養内勤務の主なメリットは、以下の３つです。
【１.所得税がかからない】
年収103万円以下の場合、所得税を納める必要がありません。給与収入から基礎控除と給与所得控除を差し引いた金額がマイナスになるため、所得税はかかりません。
【２.配偶者の税負担が減る】
配偶者控除や配偶者特別控除の適用を受けることで、配偶者の所得税や住民税の負担を減らすことができます。世帯全体の手取り額を増やすことにつながります。
【３.社会保険料の免除】
年収106万円未満の場合、社会保険料が免除されます。ただし、扶養に入ることで、将来受け取れる年金額は少なくなってしまいます。
■２つのデメリット
扶養内勤務のデメリットは、以下２つです。
【１.収入制限】
扶養内で働くためには、収入を一定の範囲内に抑える必要があります。そのため、働ける時間や収入に制限があるというデメリットがあります。
【２.キャリアの制約】
収入制限があるため、正社員として働くことが難しくなります。キャリアアップを目指すには、扶養から外れる必要があります。
メリットとデメリットをよく理解した上で、自分に合った働き方を選択することが大切です。
扶養内勤務の注意点
扶養内勤務で働く際は、注意点があります。ここでは、上述した年収103万円の壁と、配偶者の健康保険の扶養から外れるリスクについて解説します。
■年収103万円の壁について
年収103万円は、配偶者控除の適用を受けられる上限です。この壁を超えてしまうと、配偶者控除の適用を受けられなくなってしまいます。
そのためには給与収入が103万円以下で、かつ合計所得金額が48万円以下であることが絶対条件です。給与収入から基礎控除と給与所得控除を差し引いた金額が、合計所得金額となります。
年収103万円の壁を超えないよう、収入を調整することが大切です。
■配偶者の健康保険の扶養から外れるリスク
年収130万円を超えると、配偶者の健康保険の扶養から外れてしまうリスクがあります。扶養から外れると、自分で国民健康保険に加入する必要があります。
国民健康保険の保険料は、収入に応じて決まります。収入が増えれば、保険料も増えてしまうのです。扶養から外れることで、手取り額が減ってしまうリスクがあるのです。
年収130万円の壁を超えないよう、収入を調整することが大切です。
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扶養控除の仕組みについて詳しく解説
扶養控除の仕組みについて、詳しく解説します。
ここでは、配偶者控除と配偶者特別控除の条件と金額、パート収入の計算方法について説明します。
■配偶者控除や配偶者特別控除の条件と金額
配偶者控除の適用を受けるには、以下の条件を満たす必要があります。配偶者控除の控除額は、一律38万円です。
・生計を一にする配偶者であること
・合計所得金額が48万円以下であること
・青色申告者の事業専従者でないこと
配偶者特別控除の適用を受けるには、以下の条件を満たす必要があります。
配偶者特別控除の控除額は、配偶者の合計所得金額に応じて、段階的に減少していきます。
・生計を一にする配偶者であること
・合計所得金額が48万円超133万円以下であること
・納税者本人の合計所得金額が1,000万円以下であること
■パート収入の計算方法
パート収入の計算方法は、以下の通りです。
【１.年収を計算する】
1年間の給与収入を合計します。この際、交通費は含めません。
【２.給与所得控除を差し引く】
給与収入から給与所得控除を差し引きます。給与所得控除額は、給与収入に応じて決まります。
【３.基礎控除を差し引く】
給与所得控除後の金額から、基礎控除を差し引きます。基礎控除額は、一律48万円です。
以上の計算により、合計所得金額が算出されます。合計所得金額が48万円以下であれば、配偶者控除の適用を受けられます。
扶養内勤務から社会保険加入になるケース
扶養内勤務から就業時間や収入が増えると、社会保険の加入が必要になるケースがあります。
ここでは、社会保険加入の条件や手取り額の変化について詳しく見ていきましょう。
■就業時間や収入が増えたときの注意点
就業時間や収入が増えたときは、社会保険の加入が義務付けられるケースがあります。
2022年10月からは、従業員数が101人以上の会社で、以下の条件を全て満たす場合に、社会保険の加入が義務付けられています。
従業員数が100人以下の会社の場合は、労使合意があれば社会保険の適用拡大の対象となります。
・週の所定労働時間が20時間以上
・月の賃金が8.8万円以上
・雇用期間が2ヶ月を超える見込み
・学生ではない
■社会保険加入の条件
社会保険加入の条件は、大きく分けて3つあります。
この3つの条件を全て満たす場合、社会保険の加入が義務付けられます。ただし、学生の場合は適用除外となります。
・週の所定労働時間が20時間以上であること
・月の賃金が8.8万円以上であること
・雇用期間が2ヶ月を超える見込みであること
■社会保険加入による手取り額の変化シミュレーション
社会保険に加入すると、健康保険料と厚生年金保険料が給与から差し引かれます。そのため、手取り額が減ってしまいます。
例えば、月収20万円の場合、社会保険料の負担は以下のようになります。
この場合、手取り額は約16.9万円になります。扶養内で働いていた時と比べると、手取り額が減ってしまうのです。
ただし、社会保険に加入することで、将来の年金額が増えたり、健康保険の給付を受けられたりするメリットもあります。
・健康保険料：約1.6万円
・厚生年金保険料：約1.5万円
・合計：約3.1万円
■扶養内勤務から社会保険加入になった場合の対応
扶養内勤務から社会保険加入になった場合、以下のような対応が必要です。
特に、年間収入の見直しは重要です。社会保険料の負担により、手取り額が減ってしまうため、生活設計の見直しが必要になるかもしれません。
また、配偶者の健康保険の扶養から外れることで、配偶者の健康保険料負担が増える可能性もあります。世帯全体の収支バランスを考えて、対応することが大切です。
１.配偶者の扶養から外れる手続きを行う
２.社会保険の加入手続きを行う
３.年間収入の見直しを行う
扶養内で働く際の具体的なアドバイス
扶養内で働く際は、収入の見積もり方や月々の収入調整など、いくつかのコツを押さえておくことが大切です。
ここでは、扶養内で賢く働くための具体的なアドバイスをご紹介します。
■年間収入の見積もり方
扶養内で働く際は、年間収入を正確に見積もることが重要です。給与収入だけでなく、ボーナスや交通費、その他の手当なども含めて計算しましょう。また、副業や投資による収入がある場合は、それらも合算する必要があります。年間収入が103万円や130万円の壁を超えないよう、しっかりと管理することが大切です。
■月々の収入調整の方法
年間収入を見積もったら、月々の収入を調整していきます。扶養内で働ける月収の目安は、103万円の壁であれば月8万5千円程度、130万円の壁であれば月10万8千円程度です。この金額を超えないよう、勤務日数や勤務時間を調整しましょう。また、繁忙期などで一時的に収入が増えた場合は、その分を他の月で調整するなどの工夫も必要です。
■ボーナスの調整方法
パートやアルバイトでも、ボーナスが支給される場合があります。ボーナスは、支給された月の収入として計算されるため、月収が大幅に増えてしまうリスクがあります。扶養内で働く場合は、ボーナスの調整が重要です。事前に会社と相談し、ボーナスを分割して支給してもらうなどの対応を取ることをおすすめします。
■働き方の工夫（短時間勤務、勤務日数の調整など）
扶養内で働くためには、働き方を工夫することも大切です。フルタイムではなく、短時間勤務やパートタイムを選択するのがおすすめです。また、勤務日数を調整し、週3日程度の勤務にするなども有効な方法です。自分のライフスタイルに合わせて、無理のない働き方を選択しましょう。育児や介護との両立を図る場合は、時短勤務制度などを活用するのも良いでしょう。
■扶養内勤務OKの求人の探し方
扶養内勤務を希望する場合は、求人情報をチェックする際にも注意が必要です。扶養内勤務OKの求人を探すには、ハローワークや求人サイトを活用しましょう。その際、「扶養内」「扶養控除内」などのキーワードで検索すると、条件に合った求人を見つけやすくなります。また、求人票の勤務時間や給与欄をしっかりとチェックし、扶養の範囲内に収まるかどうかを確認することも大切です。
扶養内で働く主婦パートの収入調整ガイドまとめ
扶養内で働くことで、税制上のメリットを受けられる一方、収入に制限があるというデメリットもあります。
社会保険の加入条件や手取り額の変化も考慮に入れて、自分に合った働き方を選択することが大切です。
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